자 이제 실전이다. 실제로 홈택스에서 증여세 신고를 하는 방법을 차례대로 정리해 본다.
1. 비과세 한도 내 증여도 신고해야 할까?
답 : 🅾️ 신고하는 것이 맞다.
미성년 자녀에게 부모, 조부모, 삼촌, 고모, 이모 등이 증여를 하는 경우, 한도 내에서는 증여세가 나오지 않는다. 비과세, 정확히는 증여재산공제가 적용되는 것이다. 상세한 내용은 이전 글에서 다루었다.
그렇다면 세금이 0원인 증여도 굳이 신고해야 할까? 신고해 두는 것이 맞다. 신고를 해야 증여 시점과 증여 금액이 명확하게 자료로 남고, 나라에선 적법하게 증여를 한 것으로 인식을 한다.
그냥 넘어가도 아무도 모르는데 왜 신고를 해야 하냐 생각할 수 있다. 그러나 문제는 아이가 나중에 부동산 등 나라에서 매우 엄격하게 지켜보는 자산을 취득할 때 발생한다.
특히 빠른 증여의 목적이 아이 명의로 주식계좌를 만들거나, 예금·적금·펀드·ETF 등으로 투자하여 아이의 명의로 자산을 불리는 것이라면 더더욱 신고가 필요하다. 아이 명의 자산이 불어난 뒤 나중에 자금 출처를 설명해야 할 수 있기 때문이다.
거의 대부분의 문제는 아이가 성인이 되거나, (투자에 매우 성공한다면) 미성년인 상태에서도 부동산을 매수하는 경우 발생한다. 부동산 매수 시 자금조달계획서를 작성하게 되고, 젊고 소득이 적은 사람이 부동산을 취득하는 경우 거의 십중팔구 자금출처 소명 요청까지 받게 된다.
그런데 이 때 증여신고가 되어 있지 않은 돈을 이용하여 자산을 불렸다면, 애초에 증여한 금액과 부동산 취득시 투입되는 금액이 차이가 나게 되는데, 나라로서는 부동산 취득시 투입되는 금액을 증여액으로 추정할 수밖에 없고, 우리는 이 추정을 깨기 위해 그동안의 자금 이동을 모두 소명해야 하는 입장에 놓이게 된다. 따라서 부동산 등 취득시 증여재산으로 증식한 재산을 아이의 재산으로 인정받고 세금 문제를 예방하기 위하여는 증여액을 제 때 신고하는 것이 필요하다.
2. 증여세 신고기한
증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내다.
예를 들어 2026년 5월 10일에 증여했다면, 2026년 5월 말일부터 3개월 이내, 즉 2026년 8월 31일까지가 신고기한이 된다.
3. 증여세 신고는 누가 해야 할까?
증여세 신고는 증여자가 아니라 수증자가 한다.
부모가 아이에게 증여했다면 부모는 증여자이고 아이가 수증자다. 미성년 자녀라고 해서 달라지는 것은 아니고, 아이 이름으로 신고해야 한다.
그래서 먼저 미성년 자녀 명의로 홈택스 계정을 만들고, 그 계정으로 로그인해서 신고를 진행하면 된다. 미성년 자녀 명의로 홈택스 회원가입 방법은 이전 글 참고.
4. 홈택스 증여세 신고 방법
증여세 신고는 세무사를 통하거나 홈택스를 통해 직접 할 수 있는데, 간단한 증여재산공제 한도 내 현금 증여는 비교적 신고 방법이 어렵지 않으므로 돈을 들여 세무사를 찾아갈 필요는 없다고 생각한다.
홈택스를 통한 증여세 신고 방법은 다음과 같다.
(1) 우선, 자녀 명의 홈택스 계정으로 로그인한 뒤 세금신고 -> 증여세 신고 메뉴로 들어간다.
여기서 증여세 신고(일반증여, 창업자금/가업승계) 항목을 선택하고, 그 다음 정기신고를 선택한다.
신고 화면으로 들어가면 기본정보 (증여일자), 증여자와 수증자 정보를 입력하게 된다. 증여자 정보는 돈을 주는 사람, 즉 즉 부모, 조부모, 증조부모, 삼촌, 고모, 이모 등의 정보를 적으면 되고,
수증자는 돈을 받은 사람이다. 수증자 정보 중 증여자와의 관계는 ‘조회’를 클릭하여, 부모가 아이에게 증여하는 것이면 자녀, 조부모가 아이에게 증여하는 것이면 손자녀, 삼촌 등 기타친족이 아이에게 증여하는 것이면 기타친족을 클릭하면 된다. 수증자 구분은 미성년자 체크박스에 체크한다.
(2) 증여자와의 관계 상세 선택 방법
홈택스로 증여세 신고를 하면서 가장 헷갈리는 부분은 관계 선택이다.
앞서 설명한 바와 같이 자녀, 손자녀 또는 기타친족을 클릭하면 상세 선택으로 넘어가게 된다. 그런데 여기에서 익숙하지 않은 용어들이 나온다.
우선, 자녀와 손자녀를 선택하면 증여자와의 관계가 직계비속으로 선택되어 나오고 자, 양자, 계자가 나온다. 이 중 해당하는 항목을 선택하면 된다.
어려운 것은 기타친족의 증여자와의 관계 상세 선택이다.
계속 기억해야 할 것은, 선택은 수증자, 즉 증여를 받는 아이 기준이라는 점이다.
즉, 기타친족 증여자와의 관계 상세 선택 화면에는 다음과 같이 많은 관계 용어들이 등장하는데, 모든 선택은 아이 기준이어야 한다. 예를 들면, ‘언니’는 동생이 언니에게 증여할 때, ‘시조모’는 며느리가 시조모에게 증여할 때 선택하는 것이다.
지금 우리가 다루는 것은 미성년 자녀에 대한 증여이므로, 보통 문제되는 것은 이모, 고모, 삼촌으로부터 증여받는 경우, 즉 조카, 이질, 생질 정도일 것이다. 그런데 조카는 알겠는데 이질, 생질은 익숙하지 않은 용어이므로 설명이 필요하다. 이 설명은 해당 항목 위에 마우스를 올리면 제공된다. 조카, 이질, 생질에 대해서는 다음과 같이 설명된다.
좀 더 자세히 설명하면,
- 조카는 증여자의 성별과 관계없이 남자 형제의 아들 또는 딸을 의미한다. 고모나 삼촌이 조카에게 증여하는 경우가 이에 해당할 것이다.
- 이질은 증여자가 여자이고, 여자 형제의 아들 또는 딸을 의미한다. 이모가 조카에게 증여하는 경우가 이에 해당할 것이다.
- 생질은 증여자가 남자이고, 여자 형제의 아들 또는 딸을 의미한다. 외삼촌이 조카에게 증여하는 경우가 이에 해당할 것이다.
어차피 4촌 이내 혈족 및 3촌 이내 인척이기만 하면 되는데 대체 왜 이렇게 현대 용어에 맞지 않게 구분해놨나 의문이긴 하지만, 큰 테두리여도 관계를 기준으로 증여재산공제 한도가 달라지는 상황에서 사전적인 의미에 맞춘 단어를 제시하고, 현대 용어로 설명한 상세 설명을 제공할 수밖에 없지 않았을까 싶기도 하다.
(3) 증여재산 입력
관계 선택까지 마치고 다음 화면으로 넘어가면 증여재산을 입력하는 화면이 나온다.
증여재산평가를 눌러, 현금 증여라면 증여재산의 구분은 증여재산-일반, 증여재산의 종류는 현금, 평가방법은 현금 등 시가(상기 제외), 국외재산 여부는 부로 클릭하고, 증여재산 상세의 평가가액에는 현금증여 금액을 넣으면 된다.
입력을 마치면 다음 화면에서 선택한 관계에 따라 증여재산공제 금액이 반영되어 있는 것을 볼 수 있다. 즉, 직계존속의 경우 2,000만원, 기타친족의 경우 1,000만원의 증여재산공제 한도가 반영되어 있다.
비과세 한도 내 증여라면 자동으로 증여재산공제가 적용되어 자진납부할세액이 0원으로 계산되는 것을 볼 수 있다.
이제 이대로 신고하기를 눌러 신고서를 제출하면 된다.
5. FAQ 요약 정리!
1. 비과세 한도 내 증여도 신고해야 하나?
Yes 🅾️ 세금이 0원이어도 자금출처 소명을 위해 신고해 두는 것이 좋다.
2. 증여세 신고기한은 언제까지인가?
증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내다.
3. 부모·조부모·증조부모 증여는 관계를 어떻게 선택하나?
자녀 또는 손자녀 아이 기준으로 부모 증여시 자녀, 조부모 증여시 손자녀를 선택한다.
4. 삼촌·고모·이모 증여는 관계를 어떻게 선택하나?
기타친족 상세 선택에서 조카·이질·생질 중 다음에 따라 선택하면 된다.
- 조카 : 고모나 삼촌이 조카에게 증여하는 경우
- 이질 : 이모가 조카에게 증여하는 경우
- 생질 : 외삼촌이 조카에게 증여하는 경우
5. 한도 내 증여라면 납부할 세금이 나오나?
No ❎ 증여재산공제가 적용되면 자진납부할 세액은 0원으로 계산된다.
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